Fakture između firmi u Srbiji izdaju se i primaju kroz Sistem elektronskih faktura (SEF). Primljenu fakturu treba prihvatiti ili odbiti u roku, jer od toga zavisi evidencija PDV-a. Prodaja građanima ide preko fiskalnih računa, ne kroz SEF.
Ko mora da koristi SEF
SEF koriste javni sektor i privatne firme u međusobnom prometu. Obveznici PDV-a fakture izdaju i primaju kroz sistem. Firme koje nisu u PDV-u moraju da budu registrovane i da primaju fakture, a izdavanje kroz SEF zavisi od toga kome fakturišu.
Izdavanje fakture
Najviše problema prave pogrešni podaci o kupcu i pogrešna poreska kategorija. Pre slanja proverite:
- PIB i matični broj kupca.
- Datum prometa i rok plaćanja.
- Poresku kategoriju ili osnov za oslobođenje.
- Broj ugovora ili narudžbenice, kada fakturišete javnom sektoru.
Prijem i rok za prihvatanje
Primljenu fakturu prihvatate ili odbijate u roku od 15 dana. Faktura koja nije ni prihvaćena ni odbijena stvara problem u evidenciji i u pravu na odbitak PDV-a. Zato pristup SEF-u ima i vaš knjigovođa, pa nijedan rok ne zavisi od toga da li ste stigli da otvorite sistem.
Ispravke i storniranje
Pogrešno izdata faktura može da se stornira dok je kupac ne prihvati. Posle prihvatanja ispravka ide kroz poseban dokument o smanjenju ili povećanju naknade. Brisanje i ponovno izdavanje istog broja nije moguće.
Evidencija PDV-a u SEF-u
Od 2024. godine obveznici PDV-a vode i evidenciju PDV-a u sistemu. Zbirna i pojedinačna evidencija moraju da odgovaraju fakturama i PDV prijavi, pa se usklađuju svakog meseca pre predaje prijave.
Najčešće greške
- Faktura poslata na pogrešan PIB, pa kupac ne može da je prihvati.
- Propušten rok za prihvatanje ulazne fakture.
- Avans fakturisan kao konačni promet.
- Pogrešna poreska kategorija na fakturi ka inostranstvu.
Česta pitanja
Ne. Fiskalni račun se izdaje pri prodaji građanima. SEF je za fakture između firmi i prema javnom sektoru.
Ne. Elektronska faktura u SEF-u je original i čuva se u sistemu.
Može. Dobija pristup kao ovlašćeno lice i prati ulazne fakture i rokove za vas.
Ovaj tekst je opšte objašnjenje iz prakse, a ne poreski savet za vaš slučaj. Pragovi, stope i pravila se menjaju, pa konkretne brojeve proveravamo na vašoj dokumentaciji.
Proverimo vaš slučaj
Pošaljite nam kratak opis poslovanja i dobijate konkretan odgovor u roku od 24 sata, bez obaveze i bez naknade.